Desbloqueie 100% da Seção 179 de Despesas para Automação Robótica nos EUA

09
Setembro

Seção 179 do IRS dos EUA – 100% de despesas para automação robótica

• Por:Brian McMorris
• Automação
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As empresas podem gastar imediatamente mais equipamentos de capital sob a nova lei

O contribuinte pode optar por contabilizar o custo de qualquer propriedade da seção 179 e deduzi-lo no ano em que a propriedade for colocada em serviço. A nova lei aumentou a dedução máxima de US$ 500.000 para US$ 1 milhão. Também aumentou o limite de eliminação progressiva de US$ 2 milhões para US$ 2,5 milhões. Para anos tributáveis ​​iniciados após 2018, esses valores de US$ 1 milhão e US$ 2,5 milhões serão ajustados pela inflação.

16 de janeiro de 2020

–  A dedução da Seção 179 para 2020 é de US$ 1.040.000  dólares. Isso significa que as empresas dos EUA podem deduzir o preço total das compras de equipamentos qualificados, até US$ 1.040.000, com um limite de “compra total de equipamentos” de US$ 2.590.000. A dedução inclui equipamentos qualificados novos e usados.
Além disso, as empresas podem aproveitar o bônus de depreciação de 100% em equipamentos novos e usados durante todo o ano de 2020.

Despesas temporárias de 100% para determinados ativos comerciais (depreciação de bônus do primeiro ano)

A nova lei aumenta a porcentagem de depreciação de bônus de 50 por cento para 100 por cento para propriedades qualificadas adquiridas e colocadas em serviço após 27 de setembro de 2017 e antes de 1º de janeiro de 2023. A porcentagem de depreciação de bônus para propriedades qualificadas que um contribuinte adquiriu antes de 28 de setembro de 2017, e colocado em serviço antes de 1º de janeiro de 2018, permanece em 50 por cento. Regras especiais se aplicam a propriedades com períodos de produção mais longos e a determinadas aeronaves.

A definição de propriedade elegível para depreciação de bônus de 100 por cento foi ampliada para incluir propriedade usada qualificada adquirida e colocada em serviço após 27 de setembro de 2017, se todos os fatores a seguir se aplicarem:

• O contribuinte ou seu antecessor não utilizou o imóvel em nenhum momento antes de adquiri-lo.
• O contribuinte não adquiriu o imóvel de uma parte relacionada.
• O contribuinte não adquiriu a propriedade de um membro componente de um grupo controlado de empresas.
• A base de contribuinte da propriedade usada não é calculada no todo ou em parte por referência à base ajustada da propriedade nas mãos do vendedor ou cedente.
• A base de cálculo do imóvel usado não é incluída na disposição para decidir a base de bens adquiridos de um falecido.
• Além disso, o custo da propriedade usada elegível para depreciação de bônus não inclui a base da propriedade determinada por referência à base de outra propriedade detida a qualquer momento pelo contribuinte (por exemplo, em uma troca semelhante ou conversão involuntária).

A nova lei adicionou filmes qualificados, televisão e produções teatrais ao vivo como tipos de propriedade qualificada que podem ser elegíveis para depreciação de bônus de 100%. Esta disposição aplica-se a bens adquiridos e colocados em serviço após 27 de setembro de 2017.

De acordo com a nova lei, certos tipos de propriedade não são elegíveis para depreciação de bônus em qualquer ano fiscal iniciado após 31 de dezembro de 2017. Uma dessas exclusões de propriedade qualificada é para propriedade usada principalmente no comércio ou negócio de mobiliário ou venda de:

• Serviços de energia elétrica, água ou esgoto,
• Gás ou vapor através de um sistema de distribuição local ou
• Transporte de gás ou vapor por gasoduto.

Esta exclusão aplica-se se as tarifas de mobiliário ou venda tiverem de ser aprovadas por uma agência governamental federal, estadual ou local, uma comissão de serviço público ou de utilidade pública, ou uma cooperativa elétrica.

A nova lei também adiciona uma exclusão para qualquer propriedade usada em um comércio ou negócio que tenha endividamento de financiamento da planta baixa se os juros do financiamento da planta baixa forem levados em consideração nos termos da seção 163(j)(1)(C). O endividamento de financiamento da planta baixa é garantido pelo estoque de veículos motorizados em uma empresa que vende ou aluga veículos motorizados para clientes de varejo.

A nova lei eliminou os imóveis de benfeitorias qualificadas adquiridos e colocados em serviço após 31 de dezembro de 2017 como uma categoria específica de imóveis qualificados.

Alterações nas limitações de depreciação de automóveis de luxo e bens de uso pessoal

A nova lei alterou os limites de depreciação para veículos de passageiros colocados em serviço após 31 de dezembro de 2017. Se o contribuinte não reivindicar bônus de depreciação, a maior dedução de depreciação permitida é:

• US$ 10.000 no primeiro ano,
• US$ 16.000 pelo segundo ano,
• US$ 9.600 pelo terceiro ano e
• US$ 5.760 para cada ano fiscal posterior no período de recuperação.

Se um contribuinte reivindicar 100% de depreciação de bônus, a maior dedução de depreciação permitida é:

• US$ 18.000 no primeiro ano,
• US$ 16.000 pelo segundo ano,
• US$ 9.600 pelo terceiro ano e
• US$ 5.760 para cada ano fiscal posterior no período de recuperação.

A nova lei também remove equipamentos informáticos ou periféricos da definição de bens tombados. Esta alteração se aplica a propriedades colocadas em serviço após 31 de dezembro de 2017.