O que você precisa saber antes de usar uma troca semelhante

Se você é um empresário experiente que está sempre à procura de maneiras brilhantes de economizar alguns dólares em ganhos fiscais, pode ter ouvido falar sobre "Troca de tipo semelhante '. Essa é uma estratégia poderosa de diferimento de impostos que está sendo aproveitada por muitas empresas. É um tipo de transação em que os proprietários de ativos podem trocar uma máquina obsoleta ou não utilizada por outra para aproveitar os impostos de ganho de capital diferidos, assim como negociar.

Embora o Like-Kind Exchange pareça algo que pode ser feito sem nenhum conhecimento extensivo, a transação tem várias partes móveis e uma lista de requisitos. Como tal, os fabricantes devem entender o que isso implica antes de tentar usá-lo. Se você tiver dúvidas sobre Like-Kind Exchange ou 1031 Exchange como comumente conhecido, este artigo detalha tudo sobre esse tipo de transação.

O que é uma troca semelhante?

Like-Kind Exchange ou 1031 Exchange é um termo cunhado da SEÇÃO 1031 (a)(1) do Código da Receita Federal dos Estados Unidos. É uma estratégia de economia de impostos que permite que os investidores vendam um ativo e diferenciem o imposto de ganho de capital adquirindo um ativo “similar” com os recursos obtidos na primeira venda. Embora esse tipo de transação seja comum no setor imobiliário, os fabricantes também podem aproveitar a troca 1031 quando quiserem substituir uma máquina obsoleta ou usada.

Quando alguém vende um ativo para ganho, eles são obrigados a remeter o imposto sobre o capital ganho sobre o dinheiro ganho. No entanto, a Seção 1031 (a)(1) dos Estados Unidos, o Internal Revenue Code (IRC) pode isentá-lo do pagamento desse tipo de imposto se você usar esses recursos para comprar um ativo semelhante considerado semelhante.

É essencial que os empresários compreendam com precisão o processo de troca 1031 e seus requisitos. Por exemplo, você pode confundir o termo Like-Kind com o tipo exato de ativos, apenas para descobrir mais tarde que alguns aspectos, como caráter e classe, foram negligenciados ou mal interpretados.

Por que uma empresa usaria a troca semelhante?

A venda de um ativo é uma transação tributável. No entanto, conforme estipulado na seção 1031 do IRC, uma troca de tipo semelhante não tem ganho ou perda, pois é um ativo sendo trocado por outro de tipo semelhante. Como tal, quando as empresas usam o 1031 Exchange, elas se beneficiam de ganhos fiscais de capital diferidos, além de desfrutar de um crescimento significativo do portfólio e aumento do ROI.

As empresas também podem optar por trocas Like-Kind se quiserem diversificar seu portfólio, quando quiserem atualizar seus ativos ou quando quiserem redefinir o relógio de depreciação dos ativos.

Benefícios da troca semelhante para fabricantes

• Imposto sobre ganhos de capital diferidos

Quando os fabricantes usam um acordo LKE, eles podem reter o produto da venda de um ativo e usá-lo para adquirir outra máquina sem pagar qualquer imposto sobre ganho de capital. Isso libera mais capital que pode ser usado para expandir o portfólio de uma empresa sem incorrer em custos adicionais. A Seção 1031 do IRC oferece aos fabricantes um incentivo para substituir ativos não utilizados e obsoletos por máquinas avançadas, energeticamente eficientes e ecologicamente corretas para se manterem competitivas e lucrativas.

• Benefícios de depreciação e tempo

Quando um ativo é vendido a um preço mais alto do que seu valor depreciado, talvez seja necessário recapturar a depreciação. Isso insinua que o valor da depreciação será incluído no lucro tributável assim que você vender o ativo. Os fabricantes podem aproveitar o Like-Kind Exchange para evitar o aumento maciço do lucro tributável causado pela recuperação da depreciação.

A 1031 Exchange prevê que o ganho tributável e a recaptura de depreciação não devem ser reconhecidos, mas sim transferidos para o ativo de substituição do mesmo tipo. Principalmente, esse tipo de transação oferece benefícios de tempo de fluxo de caixa, pois permite o reinvestimento imediato do produto da venda no negócio. Sem o 1031 Exchange, os fabricantes incorreriam em um problema de fluxo de caixa. Eles precisarão ter um fundo de reserva para cobrir o imposto de recaptura de depreciação e mais fundos adicionais para comprar o ativo de substituição.

É claro que seu contador pode responder a todas as perguntas que você possa ter sobre sua situação tributária específica, mas saber que essa ferramenta existe é importante ao comprar e vender máquinas para qualquer fabricante.