O que saber sobre deduções fiscais para tomadores de PPP

Com o Ano Novo vem motivo para muitas comemorações, mas também vem com novas dores de cabeça - não menos importante das quais é a época dos impostos. Ao longo dos últimos meses, parecia que o Congresso e o IRS estavam constantemente batendo de frente um com o outro sobre se as despesas comerciais pagas com o dinheiro do empréstimo do Programa de Proteção ao Pagamento (PPP) ainda podiam ser consideradas dedutíveis de impostos.

Por semanas, parecia que o IRS sairia por cima com seu mantra de "de jeito nenhum, de jeito nenhum", mas o Congresso - em uma surpresa bem-vinda - parecia ter realizado um milagre de Natal, declarando que todo o sentido dos empréstimos PPP era fornecer finanças para despesas comerciais importantes, como salários e aluguel ou pagamentos de hipotecas. Como tal, os empréstimos PPP que podem ser perdoados não ser considerado como parte da receita de uma empresa, mas agora as empresas também têm a garantia de que as deduções fiscais regulares podem ser reivindicadas, mesmo nas despesas pagas com o uso de dinheiro de empréstimos PPP.

Novo alívio COVID-19

Em 21 de dezembro, o Congresso aprovou o último projeto de lei de alívio COVID-19. Esta última iteração do projeto de lei afirma que "Nenhuma dedução será negada ou reduzida, nenhum atributo de imposto será reduzido e nenhum aumento de base será negado, em razão da exclusão da receita bruta fornecida pela [cláusula de perdão de empréstimo que diz perdoada Os empréstimos PPP não contarão como receita]. ” O texto legislativo completo do projeto de lei pode ser encontrado aqui.

Embora vários outros aspectos do projeto de lei ainda estejam sendo debatidos, como a obstrução do senador Bernie Sanders contra o líder da maioria no Senado, Mitch McConnell, a recusa de US $ 2.000 em cheques de estímulo por trabalhador americano adulto - o Congresso parece ter dado a última palavra quanto a reverter a postura linha-dura de o IRS do início deste ano se recusou a incluir empréstimos PPP perdoados como receita dedutível de impostos, embora os próprios empréstimos não contassem como receita de negócios.

Há meses, pequenas empresas e proprietários de negócios imploram ao Congresso que libere uma nova rodada de alívio do COVID-19, já que milhões em todo o país ainda estão sentindo as ramificações da pandemia de 2020. Muitos funcionários eleitos no Congresso até se viram brigando nos últimos meses, enquanto McConnell bate de frente com democratas e republicanos durante as negociações do último projeto de lei.

Detalhes da lei de alívio

Felizmente, ambas as partes chegaram a um novo acordo, e o projeto de lei está embalado com uma série de medidas que as empresas americanas têm pedido, incluindo:

• Uma nova rodada de distribuição de empréstimos de PPP, com aproximadamente $ 284 bilhões apropriados, bem como elegibilidade expandida para organizações sem fins lucrativos que se enquadram na classificação 501 (c) (6), como câmaras de comércio de condado, que não foram incluídas nas rodadas anteriores de distribuição PPP. Há também uma inclusão para empresas que sofreram reduções “severas” em sua receita ano a ano (ano a ano) de 2020, permitindo-lhes solicitar um segundo empréstimo de PPP.
• As despesas comerciais pagas com dinheiro dado por meio de empréstimos PPP serão consideradas dedutíveis de impostos, revertendo oficialmente a decisão do IRS sobre o assunto feita no início do ano. A capacidade de deduzir despesas se paga com empréstimos PPP tem sido o foco de intenso lobby de grupos de pequenos negócios.
• US $ 20 bilhões adicionais em fundos alocados para o Programa de Empréstimo para Desastre por Lesões Econômicas.
• Um programa de apoio de US $ 15 bilhões para empresas como locais para shows e apresentações ao vivo, museus e teatros, que sofreram perdas significativas na receita ano a ano como resultado direto do COVID-19.
• Aproximadamente US $ 9 bilhões alocados para instituições financeiras de desenvolvimento comunitário e instituições de depósito de minorias.
• A possível inclusão de refeições a serem consideradas como uma “despesa de negócios dedutível” por dois anos.

No geral, os detalhes do novo projeto de lei de alívio da COVID-19 parecem extremamente positivos para as pequenas empresas e os americanos que as possuem. Ao derrubar as barreiras do IRS para liderar as deduções isentas de impostos em empréstimos PPP perdoados, o Congresso deu às empresas americanas um novo vislumbre de esperança no advento do Ano Novo em direção à temporada fiscal de 2021 que se aproxima. Mas muitas empresas ainda não estão totalmente fora de perigo.

Em dezembro de 2020, 25% dos proprietários de empresas afirmaram que podem ter que fechar se a economia americana não melhorar, muito menos se estabilizar, nos próximos meses. Dos mesmos empresários entrevistados, menos da metade acredita que a economia se recuperará o suficiente em 2021 para atender a indicadores de desempenho semelhantes aos observados antes da pandemia. Outros 36% disseram que não esperavam ver a recuperação econômica retornar aos níveis pré-pandêmicos até 2022, e 13% acreditam que levará até 2023 ou mais tarde para ver uma recuperação econômica estável.

Por causa das complexidades únicas e da relativa incerteza que ainda paira sobre muitos aspectos do perdão do empréstimo de PPP e qualidades dedutíveis de impostos, é altamente recomendável que cada proprietário de empresa fale com seu contador ou profissional de imposto comercial para entender como esses aspectos podem impactar diretamente seus negócios, bem como funcionários, acionistas e desempenho.

Glenn Sandler é o fundador e CEO da G.I. Imposto.