Guia Essencial de Deduções Fiscais para Mutuários de Empréstimos PPP

Com o Novo Ano vêm motivos para muitas celebrações, mas também traz novas dores de cabeça — não menos a época fiscal. Ao longo dos últimos meses, parecia que o Congresso e o IRS estavam constantemente a bater cabeças um com o outro sobre se despesas de negócio pagas usando dinheiro do Paycheck Protection Program (PPP) ainda poderiam ser consideradas dedutíveis fiscalmente.

Por semanas, parecia que o IRS sairia por cima com o seu mantra de "de jeito nenhum", mas o Congresso — numa surpresa bem-vinda — parecia ter puxado um milagre de Natal, declarando que todo o ponto de empréstimos PPP era fornecer finanças para despesas-chave de negócio, como salários e pagamentos de renda ou hipoteca. Como tal, empréstimos PPP que podem ser perdoados não serão considerados como parte do rendimento de um negócio, mas agora as empresas também têm a garantia de que deduções fiscais regulares podem ser reivindicadas mesmo em despesas pagas usando dinheiro de empréstimos PPP.

Novo Alívio COVID-19

A 21 de dezembro, o Congresso aprovou o mais recente projeto de lei de alívio COVID-19. Esta última iteração do projeto afirma que "Nenhuma dedução será negada ou reduzida, nenhum atributo fiscal será reduzido e nenhum aumento de base será negado, em razão da exclusão do rendimento bruto fornecida pela [disposição de perdão de empréstimo que diz que empréstimos PPP perdoados não contarão como rendimento]." O texto legislativo completo do projeto pode ser encontrado aqui.

Embora numerosos outros aspetos do projeto ainda estejam a ser debatidos, como o filibuster do Senador Bernie Sanders à recusa do Líder da Maioria no Senado Mitch McConnell de cheques de estímulo de 2.000 dólares por adulto trabalhador americano — o Congresso parece ter tido a última palavra no que toca a reverter a posição linha-dura do IRS de mais cedo este ano sobre recusar incluir empréstimos PPP perdoados como rendimento dedutível fiscalmente, mesmo que os empréstimos não contem como rendimento de negócio eles mesmos.

Pequenas empresas e proprietários de negócios têm implorado ao Congresso por meses para libertar uma nova ronda de alívio COVID-19, pois milhões em todo o país ainda sentem as ramificações da pandemia de 2020. Muitos funcionários eleitos no Congresso até se encontraram em lutas internas nos últimos meses, enquanto McConnell bate cabeça com Democratas e Republicanos iguais durante negociações para o mais recente projeto.

Detalhes do Projeto de Alívio

Felizmente, ambos os partidos chegaram a um novo acordo, e o projeto está repleto de várias medidas que empresas americanas têm pedido, incluindo:

• Uma nova ronda de distribuição de empréstimos PPP, com aproximadamente 284 mil milhões de dólares apropriados, bem como elegibilidade expandida para organizações sem fins lucrativos que se enquadram na classificação 501(c)(6), como câmaras de comércio de condados, que não foram incluídas em rondas anteriores de distribuição PPP. Há também uma inclusão para negócios que sofreram reduções "severas" na sua receita ano-sobre-ano (YoY) de 2020, permitindo-lhes candidatar-se a um segundo empréstimo PPP.
• Despesas de negócio pagas com dinheiro dado através de empréstimos PPP serão consideradas dedutíveis fiscalmente, revertendo oficialmente a decisão do IRS sobre o assunto feita mais cedo no ano. A capacidade de deduzir despesas se pagas com empréstimos PPP tinha sido o foco de intenso lobbying por grupos de pequenas empresas.
• Adicionais 20 mil milhões de dólares em fundos alocados para o Programa de Empréstimos por Desastre de Lesão Económica.
• Um programa de apoio de 15 mil milhões de dólares para negócios como locais de concertos e espetáculos ao vivo, museus e teatros, que sofreram perdas significativas em receita ano-sobre-ano como resultado direto da COVID-19.
• Aproximadamente 9 mil milhões de dólares alocados para instituições financeiras de desenvolvimento comunitário e instituições de depósito de minorias.
• A potencial inclusão de refeições a ser consideradas como "despesa de negócio dedutível" por dois anos.

No geral, os detalhes do novo projeto de alívio COVID-19 parecem esmagadoramente positivos para pequenas empresas e os americanos que as possuem. Ao derrubar as paredes de barreira do IRS para encabeçar deduções fiscais livres de impostos em empréstimos PPP perdoados, o Congresso deu às empresas americanas um novo vislumbre de esperança no advento do Novo Ano olhando para a próxima época fiscal de 2021. Mas muitas empresas ainda não estão totalmente fora do bosque.

A partir de dezembro de 2020, 25% dos proprietários de negócios afirmaram que podem ter de fechar se a economia americana não melhorar, quanto mais estabilizar, nos próximos meses. Dos mesmos proprietários de negócios entrevistados, menos de metade acredita que a economia recuperará o suficiente em 2021 para atingir métricas de desempenho semelhantes às vistas pré-pandemia. Outros 36% disseram que não esperam ver recuperação económica voltar a níveis pré-pandemia até 2022, e 13% acreditam que levará até 2023 ou mais tarde para ver recuperação económica estável.

Devido às complexidades únicas e incerteza relativa ainda a pairar sobre muitos aspetos de perdão de empréstimos PPP e qualidades dedutíveis fiscalmente, é altamente recomendado que cada proprietário de negócio fale com o seu CPA ou profissional de impostos de negócio para entender como estes aspetos podem impactar diretamente o seu negócio, bem como funcionários, acionistas e desempenho.

Glenn Sandler é fundador e CEO da G.I. Tax.