Descubra Se Sua Empresa Se Qualifica para o Crédito Fiscal de P&D

Quando você pensa em atividades de pesquisa e desenvolvimento, a imagem de cientistas trabalhando em um laboratório frequentemente vem à mente. Na realidade, o crédito de P&D está disponível para muitas empresas de médio porte. Embora tenha sido originalmente voltado para campos de ciência e tecnologia, o crédito de P&D evoluiu para beneficiar outras indústrias onde essas atividades qualificadas ocorrem. Empresas que dedicam tempo e recursos significativos para melhorar design de produtos e processos, bem como desenvolvimento de novos produtos, podem se beneficiar deste crédito.

Você sabia que sua empresa de manufatura pode ser elegível para um crédito fiscal dólar por dólar para valores gastos em pesquisa e desenvolvimento? Preocupado que a queda nos gastos com pesquisa pudesse afetar adversamente o crescimento econômico dos EUA, ganhos de produtividade e competitividade nos mercados globais, o Congresso introduziu pela primeira vez o Crédito Fiscal de Pesquisa & Desenvolvimento em 2000 para incentivar investimentos nos EUA.

O crédito de P&D tornou-se um crédito permanente em 2016 e agora está disponível para mais empresas. Anteriormente indisponível para empresas com Imposto Mínimo Alternativo (AMT), nova legislação permite que empresas com US$ 50 milhões ou menos em receitas brutas apliquem o crédito de P&D tanto contra imposto regular quanto contra AMT.

• Você desenvolveu produtos ou processos que são ou serão patenteados. Alternativamente, você também é elegível se desenvolveu know-how específico que trata como segredo comercial.
• Você desenvolveu um produto novo ou melhorado que avança o estado da arte e que exigiu um ou mais redesenhos, simulações, mock-ups e/ou ensaios experimentais para alcançar.
• Houve melhorias de processo nas operações da sua empresa que envolveram desenvolvimento, integração ou prototipagem de tecnologia nova ou inovadora.
• Você desenvolveu ou incorporou nova tecnologia para alcançar um concorrente.
• Houve uma melhoria de produto ou processo que sua empresa tentou desenvolver mas eventualmente abandonou. Note que o projeto não precisou ser bem-sucedido para ser elegível.
• Você está ou esteve envolvido em um Programa de Assistência à Pesquisa Industrial (IRAP).
• Para realizar projetos como os listados acima, você incorreu em custos em qualquer das seguintes categorias:
• Novo equipamento (desenvolvido ou comprado)
• Protótipos que foram descartados ou sucateados
• Material consumido durante experimentos ou testes
• Peças de teste (ex: peças moldadas) feitas para refinar um processo
• Consultores ou subcontratados
• Estouros inesperados ao tentar satisfazer requisitos de um cliente
• Rótulos de teste contratados (ex: UL, NEMA, FCC)

Atividades qualificadas para o crédito de P&D são mais amplas do que a maioria espera, e devem ser discutidas durante o planejamento tributário anual. Empresas que aproveitam este e quaisquer outros créditos fiscais disponíveis podem reduzir significativamente suas taxas efetivas de imposto a cada ano. Isso, por sua vez, ajuda-as a competir mais efetivamente na economia global e reinvestir mais fundos na empresa para futuras compras de infraestrutura e ativos de capital.

Brian D. Kitchen é Gerente no grupo de Estratégias Tributárias da Kreischer Miller. A Kreischer Miller é uma empresa líder independente de contabilidade, impostos e consultoria servindo as áreas da Grande Filadélfia e Lehigh Valley. Com uma parcela significativa de nossa receita derivada de clientes da indústria de manufatura, a Kreischer Miller é uma das principais empresas de contabilidade servindo fabricantes na região. Nossa experiência com uma gama diversificada de organizações — desde fabricantes menores e locais até grandes empresas Fortune 500 com operações nacionais e internacionais — nos dá o background e a profundidade para entender os desafios e oportunidades que a indústria enfrenta.

Brian D. Kitchen é Gerente no grupo de Estratégias Tributárias da Kreischer Miller. A Kreischer Miller é uma empresa líder independente de contabilidade, impostos e consultoria servindo as áreas da Grande Filadélfia e Lehigh Valley. Com uma parcela significativa de nossa receita derivada de clientes da indústria de manufatura, a Kreischer Miller é uma das principais empresas de contabilidade servindo fabricantes na região. Nossa experiência com uma gama diversificada de organizações — desde fabricantes menores e locais até grandes empresas Fortune 500 com operações nacionais e internacionais — nos dá o background e a profundidade para entender os desafios e oportunidades que a indústria enfrenta.

Para dúvidas sobre o crédito de P&D ou quaisquer outros tópicos tributários, contate Brian D. Kitchen em bkitchen@kmco.com ou 215.441.4600. Para saber mais sobre a Kreischer Miller, visite www.kmco.com.