Você é elegível para o Crédito Fiscal de Pesquisa e Desenvolvimento?

Quando você pensa em atividades de pesquisa e desenvolvimento, muitas vezes vem à mente a imagem de cientistas trabalhando em um laboratório. Na realidade, o crédito de P&D está disponível para muitas empresas de médio porte. Embora tenha sido originalmente voltado para as áreas de ciência e tecnologia, o crédito de P&D evoluiu para beneficiar outras indústrias onde essas atividades de qualificação acontecem. As empresas que dedicam tempo e recursos significativos à melhoria do design e dos processos de produtos, bem como ao desenvolvimento de novos produtos, podem se beneficiar deste crédito.

Você sabia que sua empresa de manufatura pode ter direito a um crédito fiscal de dólar por dólar para verbas gastas em pesquisa e desenvolvimento? Preocupado que o declínio nos gastos com pesquisa pudesse afetar adversamente o crescimento econômico dos EUA, ganhos de produtividade e competitividade nos mercados globais, o Congresso introduziu pela primeira vez o Crédito Fiscal de Pesquisa e Desenvolvimento em 2000 para estimular o investimento nos EUA.

O crédito de P&D tornou-se um crédito permanente em 2016 e agora está disponível para mais empresas. Anteriormente indisponível para empresas com imposto mínimo alternativo (AMT), a nova legislação permite que empresas com US $ 50 milhões ou menos em receitas brutas apliquem o crédito de P&D contra impostos regulares e AMT.

• Você desenvolveu produtos ou processos que são ou serão patenteados. Como alternativa, você também é elegível se tiver desenvolvido um know-how específico que trata como segredo comercial.
• Você desenvolveu um produto novo ou aprimorado que aprimora o estado da arte e que exigiu um ou mais reprojetos, simulações, maquetes e / ou testes experimentais para ser alcançado.
• Houve melhorias de processo nas operações da sua empresa que envolveram o desenvolvimento, integração ou prototipagem de tecnologia nova ou inovadora.
• Você desenvolveu ou incorporou uma nova tecnologia para alcançar um concorrente.
• Havia uma melhoria de produto ou processo que sua empresa tentou desenvolver, mas acabou abandonando. Observe que o projeto não precisava ser bem-sucedido para ser elegível.
• Você está ou esteve envolvido em um Programa de Assistência à Pesquisa Industrial (IRAP).
• Para realizar projetos como os listados acima, você incorreu em custos em qualquer uma das seguintes categorias:
• Novos equipamentos (desenvolvidos ou adquiridos)
• Protótipos que foram descartados ou descartados
• Material que foi consumido durante experimentos ou testes
• Peças de teste (por exemplo, peças moldadas) que foram feitas para refinar um processo
• Consultores ou subcontratados
• Excesso inesperado ao tentar satisfazer os requisitos de um cliente
• Etiquetas de teste contratadas (por exemplo, UL, NEMA, FCC)

As atividades de qualificação para o crédito de P&D são mais amplas do que a maioria das pessoas espera e devem ser discutidas durante o planejamento tributário anual. As empresas que tiram proveito desse e de quaisquer outros créditos fiscais disponíveis podem reduzir significativamente suas alíquotas fiscais efetivas a cada ano. Isso, por sua vez, os ajuda a competir com mais eficácia na economia global e a reinvestir mais fundos na empresa para futuras compras de infraestrutura e ativos de capital.

Brian D. Kitchen é gerente do grupo de estratégias fiscais de Kreischer Miller. A Kreischer Miller é uma empresa independente líder em contabilidade, impostos e consultoria que atende as áreas da Grande Filadélfia e do Vale de Lehigh. Com uma parte significativa de nossa receita derivada de clientes da indústria de manufatura, a Kreischer Miller é uma das principais empresas de contabilidade atendendo aos fabricantes da região. Nossa experiência com uma ampla gama de organizações - de fabricantes locais menores a grandes empresas da Fortune 500 com operações nacionais e internacionais - nos dá o histórico e a profundidade para entender os desafios e oportunidades que o setor enfrenta.

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Brian D. Kitchen é gerente do grupo de estratégias fiscais de Kreischer Miller. A Kreischer Miller é uma empresa independente líder em contabilidade, impostos e consultoria que atende as áreas da Grande Filadélfia e do Vale de Lehigh. Com uma parte significativa de nossa receita derivada de clientes da indústria de manufatura, a Kreischer Miller é uma das principais empresas de contabilidade atendendo aos fabricantes da região. Nossa experiência com uma ampla gama de organizações - de fabricantes locais menores a grandes empresas da Fortune 500 com operações nacionais e internacionais - nos dá o histórico e a profundidade para entender os desafios e oportunidades que o setor enfrenta.

Para perguntas sobre o crédito de P&D ou quaisquer outros tópicos tributários, entre em contato com Brian D. Kitchen em [email protected] 215.441.4600. Para saber mais sobre Kreischer Miller, visite www.kmco.com.